キャッシュフローとは、現金の流れを意味し、主に企業活動や財務活動によって得られた収入から、支出を差し引いて手元に残る資金のことをいいます。

企業の経営成績を現金・預金の増減をもとに明らかにする会計手法を「キャッシュフロー会計」といい、キャッシュフローは「キャッシュフロー計算書」で計算されます。

キャッシュフロー計算書のキャッシュの収入から支出を差し引いて計算されるのが「キャッシュフロー」です。

キャッシュフロー計算書のキャッシュとは「現金および現金同等物」です。現金には、実際に現金として所有している「手元現金」と、預金者がいつでも引き出すことができる「要求払預金」で、例えば当座預金・普通預金・通知預金が該当します。

現金同等物とは、換金が容易であり、価値の変動が少ない短期投資です。たとえば、償還日までの期間が3カ月以内の定期預金やコマーシャルペーパー、公社債投資信託などがあります。